【财务管理及监督办法】雨山区教育局机关财务管理制度

为进一步规范单位财务行为，加强单位财务管理，提高资金使用效益，严肃财经纪律，提高资金使用效益，促进机关廉政建设，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《事业单位财务规则》等有关规定，结合我局机关工作实际，特制定本制度。

一、财务管理的基本原则

1.实行机关财务统一归口管理的原则。局机关所有收入、支出统一归口局财务室管理。经费实行“集中管理，统一调度，统筹安排，统筹使用”的原则。

2.实行一支笔审批的原则。局机关财务按规定实行局长一支笔审批。

3.实行分级审批与集体审定相结合。除工资、津补贴、社保、公积金、误餐补助、电话费等经常性固定支出，由主办会计及分管领导审核、局长审批外，其他各项经费支出达5000元及以上必须先报局党委会集体研究决定后，再履行相关审批手续。

二、预算编制和执行的管理

1.财务室每年要根据局机关的财务现状，认真合理的编制收支预算计划，坚持“量入为出，收支平衡，略有节余”的原则，不得编制赤字预算。

2.收入预算应贯彻执行积极、稳妥的原则，合理、合规的加以充分利用，以拓宽收入渠道；编制时要细化、准确，做到可操作性强。

3.支出预算要结合本局机关当年的实际情况，参照历年机关的财务收支，坚持保证重点，统筹兼顾，勤俭节约的原则。第一，保障干部职工的生活待遇；第二，确保机关各项活动正常运转的公用经费；第三逐步改善办公条件，配置办公自动化设备，提高工作效益。

4.预算审批：财务室编好年初预算后，报局党委会研究审定。

三、收入预算的执行规定

1.教育局机关所有各项收费（含各项代收费）都必须归口财务室管理。出纳会计为开票员，按规定使用财政部门监（印）制的电子票据并打印。主办会计为票管员，对出纳会计打印的纸质票据做好保管工作，建立票据台账。

2.严格按照“收支两条线”有关管理规定，各项收费必须及时足额纳入财政专户，不得坐支、挪用、转借，不得公款私存。

3.与有关单位的代收费等往来应根据实际情况及时结清。

四、支出管理的执行规定

1.差旅费管理

公务出差按照《雨山区区直机关差旅费管理办法》及《关于调整雨山区区直机关差旅费住宿费标准等有关问题的通知》执行。差旅费报销单填写时，项目、内容要清楚，并将规范的住宿发票、车（船、机）票等原始票据分项、分类并按规范要求粘贴在报销单后面，同时需附相关文件。

2.评审、讲课劳务费用管理

评审、讲课劳务费用支出，按《雨山区教育局关于评审、讲课劳务费用发放标准的暂行规定》执行，必须打卡发放到个人。

3.办公费管理

各部门将需要购置的小额办公用品、低值易耗品、电脑及打印机耗材等填写《雨山区教育局机关办公用品采购（服务）申请单》，报局办公室统一办理。办公费用定期结账，所附发票应载明具体品名、数量、单价或提供盖章的明细清单等。

4.招待费和工作餐管理

本着“事前控制、勤俭节约、统一管理”的原则，严格控制公务接待费，不得超预算支出。确需招待用餐的，需提供派出单位公函或相关文件，经局长批准方可按标准统一安排招待。公务接待要事前审批，相关人员需填报《公务接待呈批单》，并注明接待对象、人数和陪同人员。

招待标准：省级以上每人每餐不超过80元、市外每人每餐不超过50元，不得有高档菜肴、酒和烟；陪餐人数：接待10人以内的陪餐人数不得超过3人、接待10人以上的陪餐人数不得超过接待人数的1/3。

公务活动结束后，要如实填报《公务接待清单》。报销时，要五单齐全（公务接待呈批单、公务接待清单、菜单、发票、对方单位公函或文件）。

工作餐标准执行区政府相关规定，需实名制，不得有酒水。报销时附发票、菜单、就餐人员名单。

5.政府采购管理

设备采购、服务类采购、工程建设项目，不论金额大小均需局党委会集体研究通过后方可实施。设备采购、服务类采购按《雨山区教育系统政府采购管理办法》执行，工程建设按《雨山区教育系统工程建设管理规程》执行。

五、往来款项管理

加强应收、预付、应付、预收、其他应收应付等往来款项的管理，及时按规定进行清理、清算，不得长期挂账。

六、固定资产管理

1.固定资产的购置

每年8月份由各部门提出下年度固定资产购置申请，办公室整理汇总后分别报信息办和采购办，信息办根据已配置的电子设备情况提出意见，采购办根据《雨山区行政事业单位通用办公设备家具配置标准（试行）》的规定，对符合要求的设备制订固定资产购置计划，经局党委会集体研究通过后编入下年度预算。第二年预算批准后，采购办根据计划实施采购。

2.固定资产日常管理

各部门负责各自办公室固定资产的管理，采购办负责公共场所固定资产的管理，未经批准，不得擅自调拨、报废，更不能自行外借和变卖。

3.固定资产调拨

局机关固定资产需调拨给外单位的，相关人员提出申请，填写《雨山区教育局固定资产调拨申请表》，经分管领导审核、局长审批后，方可进行调拨，并办理相应手续。

4.固定资产盘点与报废处置

定期委托第三方机构或自行对局机关固定资产进行一次清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明使用情况，确保账实相符。

对符合报废条件的固定资产，相关部门提出申请，填写《雨山区教育局固定资产报废申请表》，电子设备需由信息办提出审核意见，分管领导审核后，采购办汇总填写《行政事业单位国有资产处置申报表》，经局党委会研究通过，报区财政局审批，区财政局批准后方可由采购办进行报废处置。资产处置收入实行“收支两条线”管理。

5.固定资产入账

局机关固定资产购置、调拨、报废等，由财务室负责登记会计账和固定资产管理信息系统，确保账账相符。

七、报账程序

1.财务人员要严把财务审核关，对不符合要求、手续不全或者有疑点之处的开支有权拒绝报销。所有报销的票据必须真实规范，即：有经手人、证明人的亲笔签名，必须是财政（税务）统一印制的发票或者税票，发票内容具有单位名称（全称）、商品名称、单价、数量、印章等；大小写金额一致，无涂改；开具发票单位与汇款单位名称一致。

2.所报销的票据及附件均需主办会计及分管领导、局长审批后再办理支付业务。

八、其他事项

（一）区教育局财务印信的管理

1.区教育局财务印信管理范围

区教育局财务印信包括：雨山区教育局财务专用章（简称：局财务章）、雨山区教育局党委财务专用章（简称：局党委财务章）、雨山区教育局会计核算中心公章（简称：会计核算中心公章）、雨山区教育局会计核算中心财务专用章（简称：会计核算中心财务章）、法人印鉴章、财政平台以及局党委账户银行经办、审核岗的U盾和银行Ukey。

2.财务印信的保管

各类财务印信分别指定专人管理。主办会计保管局财务章、局党委财务章、会计核算中心财务章；局办公室主任保管法人印鉴章、会计核算中心公章。出纳会计保管财政平台U盾和局党委账户银行U盾的经办岗Ukey，主办会计保管财政平台U盾和局党委账户银行U盾的审核岗Ukey。

3.财务印信的使用

局财务章、局党委财务章、会计核算中心财务章由主办会计用印，法人印鉴和会计核算中心公章由局办公室用印。各印章的使用，除正常的财务收支活动，如工资奖金发放以外，用印人须填写《雨山区教育局印鉴使用审批表》，经局长（局党委书记）审批后方可用印。《雨山区教育局印鉴使用审批表》分别由各印鉴管理责任人保管，并及时登记《雨山区教育局印鉴使用登记表》。财务印章原则上不能携带外出，若确需携带外出，经局长（局党委书记）审批同意后，至少由2人共同外出办理。

4.财务印信的更换、销毁

财务印信的更换、销毁由局办公室统一负责办理。局财务章、局党委财务章、法人印鉴、会计核算中心公章、会计核算中心财务章的更换和销毁须经局长（局党委书记）签批后办理。更换、销毁印章，须将原印章缴回办公室，按规定程序封存或销毁。

（二）本制度自发文之日起施行，原《雨山区教育局机关财务报销审批制度》（雨教〔2020〕73号）同时废止。本制度由局财务室负责解释。

附件：

1.雨山区教育局机关办公用品采购（服务）申请单

2.公务接待呈批单

3.公务接待清单

4.雨山区教育局固定资产调拨申请表

5.雨山区教育局固定资产报废申请表

6.雨山区教育局印鉴使用审批表

7.雨山区教育局印鉴使用登记表

附件1：

雨山区教育局机关办公用品采购（服务）申请单

注:1.申请购买小额办公用品（包括办公电脑、打印机耗材等更换）须如实填写此单，口头申请不予办理;

2.“申请人”一栏须手写，打印无效。

附件2：

公务接待呈批单

注：就餐标准：省级以上每人每餐不超过80元、市外每人每餐不超过50元。陪餐人数：接待10人以内的陪餐人数不得超过3人、接待10人以上的陪餐人数不得超过接待人数的1/3。

                                                                      年  月  日

附件3：

公务接待清单

附件4：

雨山区教育局固定资产调拨申请表

附件5：

雨山区教育局固定资产报废申请表

注：信息办仅需对电子设备报废提出审核意见。

附件6：

雨山区教育局印鉴使用审批表

附件7：

雨山区教育局印鉴使用登记表