关于雨山街道办事处2021年度财务收支情况审计的审计报告

依据《中华人民共和国审计法》和雨山区2022年度审计项目计划安排，区审计局派出审计组，于2022年12月2日至2022年12月23日，对雨山街道办事处（以下简称“雨山街道”）2021年度财务收支情况进行了审计。雨山街道对其提供的材料的真实性和完整性负责，并对此作出书面承诺。审计工作得到了雨山街道的积极支持和配合。区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

雨山街道为雨山区人民政府派出机构，主要职责为：统筹公共服务进社区，推进社区网格化、精品化、规范化、信息化建设；动员辖区单位，社会组织和社区居民等社会力量参与社会治理；负责辖区平安建设、社会治安综合治理、统战、民族宗教事务、公共安全和安全生产监管等有关工作，处理群众来信来访，反映社情民意，化解矛盾纠纷；统筹协调派驻在辖区内的专业执法力量，促进市场监管、食品药品安全管理、消防安全应急管理，督促城市公用设施管理和社区物业管理；开展安全生产日常检查，督促企业依法落实主体责任；突发公共事件应急管理相关工作。

雨山街道内设机构9个，即党政综合办公室、党建工作办公室、公共管理办公室、公共服务办公室、公共安全办公室、征收建设办公室、党群服务中心、综合服务中心、社会管理中心。下辖6个社区，分别是半山花园社区、翠湖社区、山南社区、红旗社区、雨田社区、永泰社区。雨山街道核定行政编制数9人，事业编制数14人。截至2021年12月，雨山街道实有工作人员28人（行政编制8人、事业编制12人、聘用人员8人），所辖社区及城管实有工作人员126人，另有退休人员7人。

二、审计结果

雨山街道设置行政经费财务账一套，采用华兴财务软件对街道本级进行会计核算；6个社区账务独立，由街道会计核算中心统一核算。此外，雨山街道设置了工会财务账，并独立核算。

（一）行政经费财务账

1.账面资产负债及变动情况

2021年初，雨山街道本级资产总额1830.54万元，负债总额703.04万元，净资产1127.50万元。2021年末，雨山街道本级资产总额1596.32万元，负债总额583.14万元，净资产1013.18万元。年末净资产较年初净资产减少114.32万元，主要是：资产减少了234.22万元，负债减少了119.90万元。

2.账面财务收支情况

2021年1月至2021年12月，雨山街道本级总收入为1441.25万元。其中：财政拨款收入1441.25万元。雨山街道本级总支出1441.25万元。其中：工资福利支出1017.82万元，商品和服务支出3.98万元，对个人和家庭的补助34.04万元，项目支出385.42万元。当期收支相抵。

3.“三公”经费账面支出情况

2021年1月至2021年12月，雨山街道本级公务用车维护费预算数9万元，实际支出数9万元，预算执行率100%。没有列支公务接待费、因公出国（境）费用。

（二）工会经费财务账

根据雨山街道提供的工会账面收支明细账显示：期初结余1.10万元，2021年1月至2021年12月收入37.40万元、支出36.13万元，期末结余2.37万元。

（三）非税收入方面

根据雨山街道提供的非税收入收缴台账及相关情况说明显示：2021年1月至2021年12月，实际征收非税收入29.40万元，上缴区非税局非税收入29.40万元。具体为：房租费28.99万元，固定资产处置0.41万元。

三、审计评价

审计结果表明，雨山街道2021年度财务收支基本符合相关财经法规的规定，较好完成了各项工作任务，但是在固定资产管理、预算管理、财务管理、工程管理等方面还存在一些问题，有待于进一步改进和完善。

四、审计发现的主要问题及处理意见

（一）固定资产管理方面

未及时办理固定资产清理手续。如：①雨山街道账面登记的1辆汽车（皖EYS009），账面原值132500元，目前已转交雨山区机关事务管理中心，但未办理固定资产清理手续。②雨山街道账面登记的2台打印机及1台数传机属于盘亏资产，账面原值共计6350元，未办理固定资产清理手续。

以上不符合《行政单位财务规则》（中华人民共和国财政部令第71号）“第三十五条行政单位应当加强资产日常管理工作，做好资产建账、核算和登记工作，定期或者不定期进行清查盘点，保证账账相符，账实相符。年度终了，应当进行全面清查盘点。对资产盘盈、盘亏应当及时处理”的规定；不符合《雨山街道固定资产管理制度》“第二十三条国有资产管理部门必须完善固定资产账卡、领用、处置、清查盘点等日常管理制度。使用部门须指定专人负责办理本部门固定资产和其它物品的领用、保管、清点等工作。”，“第二十六条 国有资产管理部门、财务部门和使用部门应每半年对账一次，使账实、账卡、账账保持一致……”的规定。

审计意见：雨山街道应加强对国有资产的监督管理，对资产盘盈、盘亏应当及时处理，做到账实相符。

（二）财务管理方面

1.未执行预算会计核算。2021年度未执行预算会计和财务会计平行记账规则。

以上不符合《政府会计制度》（财会（2017）25号）“五、单位会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能，实现财务会计与预算会计适度分离并相互衔接，全面、清晰反映单位财务信息和预算执行信息”的规定。

审计意见：雨山街道应按照相关制度执行预算会计和财务会计平行记账规则。

2.财务报销未按内部制度执行，存在发票超期报销现象。如：2021年1月25#记账凭证，付广告展板制作费15239元，发票开具日为2020年10月14日，实际付款日为2021年1月25日；2021年8月18#记账凭证，付牛皮癣清理费17200元，发票开具日为2021年5月27日，实际付款日为2021年8月25日。

以上不符合《雨山街道财务管理办法》“第二条（三）当月的票据当月报销，最迟不超过一个月”的规定。

审计意见：雨山街道应严格按街道财务管理办法规范财务报销，加强相关人员制度学习，增强意识，取得的发票尽量当月报销。

3.会计凭证附件不齐全不完整。如：2021年3月22#记账凭证，付翠湖社区清理化粪池2000元，凭证附件未见有劳务协议等支付依据。

以上不符合《中华人民共和国会计法》“第十四条 会计凭证包括原始凭证和记账凭证……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，……对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。……”的规定。

审计意见：雨山街道应对原始凭证进行认真审核，对记载不准确、不完整的原始凭证不予报销，并按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

四、审计建议

（一）严格执行“三重一大”事项决策机制，推进决策的科学化、民主化。

（二）建立健全政府采购等内部管理制度，加强对政府采购过程的监管，强化有关制度的执行落实，推动内部管理进一步规范、提升。

（三）加强工程规范管理，严格按照规定履行工程建设程序。加强合同登记、订立、履行、归档等全过程管理，严格执行合同条款。

（四）健全完善财务管理、固定资产管理等内部管理制度，规范财务报销流程，加强对原始凭证的审核，加强对固定资产的管理，定期开展资产盘点清查工作，确保账账、账实相符。

对本次审计发现的问题，请雨山街道自收到本报告之日起45日内组织整改完毕，并将整改结果书面报告区审计局。