关于雨山区卫生健康委员会2021年度预算执行和其他财政收支情况的审计报告

依据《中华人民共和国审计法》和雨山区2022年度审计项目计划安排，2022年4月18日至5月17日，对雨山区卫生健康委员会（以下简称“区卫健委”）2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了就地审计。区卫健委及下属单位对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明性材料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计工作得到了区卫健委的积极支持和配合。区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

2019年3月，按照雨山区机构改革统一部署，在原区卫计委职能的基础上，整合了民政、安监等部门的部分职能，组建成立了雨山区卫生健康委员会，该单位系区政府工作部门。根据“三定方案”，委机关下设3个二级事业单位，分别为雨山区卫生监督所、雨山区妇幼保健站、雨山区疾病预防控制中心，其财政预算和财务核算纳入区卫健委本级统一管理。同时，区卫健委还负有对2家乡镇卫生院和4家社区卫生服务中心的监管职能。

截至2021年12月末，区卫健委核定行政编制4名，事业编制26名（其中：区卫生监督所8名、区妇幼保健站7名、区疾病预防控制中心11名）。实有人数58人，其中：行政在编5人，参公事业编1人，事业在编21人（其中：区卫生监督所8名、区妇幼保健站7名、区疾病预防控制中心6名）。聘用人员2名，借调人员12名,区聘人员5名，开发区派驻人员3名，借用人员3名，劳务派遣6名。退休人员17名。公车改革后，下属二级机构事业单位核定车辆编制0辆，实有5辆公务车，分别为：区疾病预防控制中心2辆，区卫生监督所2辆，区妇幼保健计划生育服务中心1辆。

主要职责：贯彻落实新时代党的卫生健康工作方针，执行国家、省、市卫生健康、中医药事业发展法律法规规章和政策标准规划。协调推进深化全区医药卫生体制改革，组织深化全区公立医院综合改革。制定并组织落实公共卫生问题干预措施。负责卫生应急、老年健康服务体系建设、医养结合工作。落实国家、省级药物政策和基本药物制度，组织开展食品安全风险监测评估，执行食品安全地方标准。负责职业卫生、环境卫生、学校卫生、公共场所卫生等公共卫生的监督管理，负责传染病防治监督。牵头落实《烟草控制框架公约》。负责辖区内医疗机构和医疗服务行业管理、计划生育管理和服务工作，指导全区卫生健康工作。承担重要会议活动的医疗保健工作。承担中医监督管理责任。组织开展中药资源普查、中医药推广应用和传播工作。指导区计划生育协会的业务工作。承担区爱国卫生运动委员会、区政府防治艾滋病工作委员会、区政府地方病防治工作领导小组、区深化医药卫生体制综合改革试点工作领导小组的日常工作。

二、审计结果

（一）组织收入预算执行情况

2021年，区财政未安排区卫健委组织收入预算，但当年实际上缴卫生罚没收入6.72万元。

（二）支出预算执行情况

2021年，支出预算年初批复数1895.98万元，年中追加预算5556.34万元，全年支出预算总数7452.32万元（其中：基本支出预算1112.60万元、项目支出预算 6339.72万元）。当年实际支出5123.44万元，完成预算68.75%（其中：基本支出1112.60万元，执行率100%，项目支出4010.84万元，执行率63.27%），当年结余2328.88万元。

（三）财务收支情况

2021年全年收入7883.54万元（其中：财政拨款7452.32万元，上级补助收入430.95万元、事业收入0.27万元）。全年支出6664.11万元（其中：基本支出1176.23万元，项目支出5218.34万元，上级补助收入支出269.54万元）。上年项目支出结余1558.58万元，累计结余2778.01万元（其中：基本支出结余-63.36万元、项目支出结余2841.37万元（含上级补助收入项目支出结余161.41万元））。2021年期末所有结余全部上缴财政。

（四）政府采购预算及执行情况

2021年，区卫健委政府采购预算为零，实际政府采购预算支出120.88万元，其中：购买冷链车1辆26.94万元、购买疫情防控物资64.42万元、拨付乡镇卫生院购买设备29.52万元。

（五）政府采购服务预算及执行情况

2021年，区卫健委政府购买服务预算为零，实际政府购买服务支出77.38万元，其中：马鞍山红海人力资源有限公司21.82万元、马鞍山市人力资源服务公司18.32万元、宣传服务费用17.5万元、信息技术维护费3.2万元、审计服务费0.45万元、印刷费16.09万元。

（六）“三公”经费及会议费情况

2021年，区卫健委“三公”经费预算为12.40万元，账面支出合计9.25万元，执行率74.6% 。

三、审计评价

审计结果表明，区卫健委2021年度预算执行基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理符合《政府会计制度》。但在是预算编制和执行、专项资金使用、政府采购管理、固定资产管理等方面还存在一些问题，有待于进一步改进和完善。

四、审计发现的主要问题及处理意见

（一）预算编制和执行方面

1.项目支出预算编制不科学。区财政批复2021年项目支出6339.72万元。因申报项目预算缺乏可行性分析和前期论证，造成预算编制不科学，部分项目支出预算批复后未实施。年终结余项目资金2328.88万元，占比36.73%。

不符合《中华人民共和国预算法》第三十二条“各部门、各单位应当按照国务院财政部门制定的政府收支分类科目、预算支出标准和要求，以及绩效目标管理等预算编制规定，根据其依法履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况，编制本部门、本单位预算草案”的规定。

审计意见：区卫健委应加强项目支出预算论证，力求准确细化、可实施，增强预算编制的科学性、严肃性、可操作性，提高财政资金使用绩效。

2.组织收入未纳入预算管理。2021年，区卫健委实现组织收入6.72万元，均系罚没收入，但未纳入预算管理。

不符合《中华人民共和国预算法》第三十六条“各级政府、各部门、各单位应当依照本法规定，将所有政府收入全部列入预算，不得隐瞒、少列”的规定，不符合市政府办《关于印发马鞍山市市级预算管理暂行办法的通知》（马政办〔2017〕25号）第八条“…各部门、单位要根据历年组织收入情况和预算年度收入增减变化因素，按收入类别和项目科学合理地编制收入预算”的规定。

审计意见：区卫健委应按照相关文件要求，实事求是、科学预测本部门组织收入，依法规范编制组织收入计划，确保本部门组织的收入全部纳入部门预算统一管理、统筹使用。

（二）部分项目支出预算未执行到位

2021年，区卫健委部分项目预算执行率为零。如：新增四项经费101.53万元、肿瘤监测经费11万元、母婴阻断9.15万元、营养监测6.15万元等，但当年实际均未发生支出。

不符合马鞍山市财政局《关于进一步硬化预算约束规范预算执行加快支出进度的通知》（马财〔2020〕59号）中“四、加快支出进度。各部门各单位应认真落实市财政局《转发省财政厅关于进一步加强预算执行管理加快支出进度的通知》（马财〔2018〕168号）要求，压实主体责任，部门预算安排的资金要尽快形成实际支出，确保达到或超过序时进度”的规定。

审计意见：区卫健委对于当年未执行的项目支出预算资金，应认真梳理具体原因，如确需结转下年使用的项目资金应向财政部门提交书面报告，其余结余资金应及时上缴国库由财政部门统筹安排。同时，应强化预算管理，科学编制支出预算，严格按照年度预算执行支出，将既定目标落实到位，充分发挥资金的经济效益和社会效益。

（三）固定资产管理方面

1.购入资产未纳入固定资产核算管理。2021年3月19#记账凭证，购入疫情设备和耗材7.88万元，区卫健委账面只对单价1000元以上的设备进行了固定资产核算共计3.16万元，另4.72万元未做固定资产核算，分别是:采样箱6L,460元/个，100个；加样枪5-50ul，580元/把，2把。

不符合《事业单位会计准则》（财政部令第72号）第二十一条“事业单位的非流动资产包括长期投资、在建工程、固定资产、无形资产等。固定资产是指事业单位持有的使用期限超过1年（不含1年），单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备等。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间超过1年（不含1年）的大批同类物资，应当作为固定资产核算”的规定。

审计意见：区卫健委应梳理具体情况，补充固定资产入账，完善固定资产管理工作，敦实国有资产实物与账面保持一致。

2.调配卫生院（中心）的固定资产领用登记手续不全。区卫健委购买疫情设备调配各乡镇卫生院（中心），主要有MPC-5V316型医用冰箱，6400元/台，7台；YC-330型医用冰箱，6750元/台，10台；45L单门冰箱，890元/台，32台。未见下级单位领用情况，区卫健委后补充提供的设备领用表信息不全，无法匹配领用的实物信息，下级单位对领用的固定资产未做账务处理。

不符合《行政事业单位固定资产管理办法》第十七条“调出、变卖减少或盘亏的固定资产，按《中央国家机关国有资产处置管理暂行办法》规定的权限范围报批，由国有资产管理部门持国管局或本部门的国有资产处置意见、固定资产盘盈盘亏报告单等凭证，填制固定资产减少通知单，办理有关调出或注销手续。”以及第二十三条“国有资产管理部门必须完善固定资产账卡、领用、处置、清查盘点等日常管理制度。使用部门须指定专人负责办理本部门固定资产和其它物品的领用、保管、清点等工作。”的规定。

审计意见：区卫健委应加强对固定资产的管理工作，使国有资产能充分发挥作用，完善对下级单位调入资产的监督管理工作，确保国有资产无流失。

五、审计建议

（一）完善预算管理，提高预算编制的科学水平，增强预算约束力，提高预算执行效率。切实规范核算行为，确保财政决算真实反映预算执行结果和财政收支状况。

（二）规范专项资金的使用，做到“专款专用”。加强对专项资金使用情况的监管力度，做好专项资金使用绩效评价工作，发挥资金最大效益。

（三）加强对国有资产的核算和管理，确保国有资产的完整性。

（四）加强会计基础管理，提高财务核算水平，保障财务收支的真实性和完整性。