关于雨山区市场监督管理局2021年度预算执行和其他财政收支情况审计的审计报告

依据《中华人民共和国审计法》第十六条规定和雨山区审计局2022年度审计项目计划安排，我局于2022年4月13日至4月29日，对雨山区市场监督管理局（以下简称“区市场监管局”）2021年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。区市场监管局及其下属单位对提供的财务会计资料和其他相关资料（含电子数据）的真实性和完整性负责，对此已作出书面承诺。审计工作得到了区市场监管局的积极支持和配合。审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）局机关基本情况

根据雨山区委办、区政府办《关于雨山区人民政府办公室等14部门“三定”规定和职责机构编制调整事项的通知》（雨办发〔2019〕28号）的文件规定，区市场监管局为区政府正科级工作部门。下设佳山所（挂“食品药品监督管理所”牌子）、雨山所、平湖所、安民所、采石所、向山所等6个外派机构。核定行政编制42名（含6个市场所编制36名）。其中：局长1名、副局长2名、市场所所长6名。核定区市场监管局编外聘用人员控制数57名。核定保留执法执勤车辆8辆。

截至2021年12月末，区市场监管局设有办公室、综合行政审批监管室（政策法规办）、食品药品安全监管室（食安办）、质量技术监管室等7个内设机构。实有行政编制人员30人，聘用人员56人，退休人员6人，车辆11辆（其中：区政府调剂给区市场监管局使用3辆未提供文件）。

区市场监管局主要职责：负责市场综合监督管理，负责保护知识产权；负责辖区非法人企业、个人独资企业、农民专业合作社和个体工商户等市场主体登记注册；市场监管综合执法工作；监督管理辖区市场秩序；负责宏观质量管理；负责产品质量安全监督管理；负责食品安全监督管理等。

（二）下属事业单位基本情况

根据区编办《关于成立雨山区市场监管稽查大队的通知》（雨编〔2014〕2号）的规定，雨山区市场监管稽查大队隶属区市场监管局，为副科级全额拨款事业单位，挂区市场监督检验所、区食品药品投诉举报中心牌子。核定事业编制10名，其中大队长1名。

根据市编办《关于划转市质量技术监督稽查支队编制的通知》（马机编办〔2014〕35号）的规定，划转区市场监管稽查大队5名事业编制。

根据区编办《关于调剂增加区市场监管稽查大队编制的通知》（雨编办〔2017〕8号）的规定，划转雨山区市场监管稽查大队5名事业编制。

根据《市委办公室、市政府办公室印发〈关于深化市场监管综合行政执法改革实施方案〉的通知》（党办〔2020〕19号）的规定，区市场监管稽查大队上划市市场监管综合行政执法支队，成立雨山大队，上划事业编制20名。

二、审计结果

（一）财务管理及会计核算情况

2021年，区市场监管局执行《政府会计制度》，采用用友财务软件设置一个财务账套核算机关经费和市场监管稽查大队部分经费（水电费等日常公用经费和部分人员经费）。

（二）收入预算执行情况

2021年区市场监管局部门预算由机关和市场监管稽查大队构成。

1.组织收入计划及完成情况。组织收入计划预算编制数为零，实际上缴财政专户21.29万元（均为罚没收入）。

2.部门收入预算及执行情况。年初区财政批复收入预算1248.04万元（均为公共预算拨款）。调整后收入预算1696.77万元（均为公共预算拨款）。

（三）支出预算执行情况

2021年支出预算2497.4万元，当年实际支出1696.77万元，预算执行率68%。

（四）预算指标结转结余情况

2021年预算结余资金54.48万元，主要是：结余设备购置费27.45万元、结余产品质量检测费4.93万元、结余食品安全民生工程管养费8.9万元、结余文明创建工作经费3万元、结余食品药品监管补助经费3.4万元、结余医疗保险6万元、结余移动执法终端费等0.8万元，雨山区财政已全部收回。

2021年预算结转资金489.3万元，主要是：结转新开办企业免费刻制印章费29.45万元、结转科技创新奖励资金132.4万元、结转2020年市级知识产权政策资金256.8万元、结转2020年市级制造业政策资金322万元、结转2020年区级制造业政策资金5.5万元。

（五）政府采购预算执行情况

2021年，区市场监管局政府采购预算46.03万元，实际执行3.46万元，预算执行率7.52%。

（六）政府购买服务预算执行情况

2021年，区市场监管局政府购买服务（印刷费）预算27万元，实际27万元，预算执行率100%。

（七）“三公”经费预算执行情况

2021年，区市场监管局“三公”经费预算56.35万元，实际执行14.34万元，预算执行率25.45%。

三、审计评价

区市场监管局2021年度部门预算收支基本符合有关预算和财经法规规定，会计资料基本真实地反映了预算执行和财务收支情况，预算管理得到进一步加强。但审计发现，区市场监管局存在未编制组织收入计划、购买服务支出预算与编外聘用人员经费预算混编、政府购买服务项目预算编制不规范和预算编制不精准执行不到位等问题，需加以纠正和改进。

四、审计发现的主要问题及处理意见

（一）未编制组织收入计划

2021年，区市场监管局组织收入计划预算编制数为零，实际上缴财政专户21.29万元（均为罚没收入）。

不符合雨山区政府办《关于印发雨山区区级预算管理暂行办法的通知》（雨政办〔2017〕56号）第八条“区直各部门各单位要根据历年组织收入情况和预算年度收入增减变化因素，按收入类别和项目科学合理地编制收入预算”的规定，不符合雨山区财政局《关于做好2021年区级部门预算及2021-2023年部门三年滚动财政规划编制工作的通知》（雨财〔2020〕186号）“各部门要实事求是、科学预测本部门组织收入规模，...确保单位组织的各项收入全面按规定纳入部门预算编制，统一管理、统筹使用”的规定。

审计意见：应按照年度区级部门预算编制要求，结合历年组织收入情况、征收政策变化因素，考虑待处理执法案卷在预算编制年度结案情况，实事求是、科学预测本部门组织收入情况，依法规范编制组织收入计划，确保本部门组织收入全部纳入部门预算统一管理、统筹使用。

（二）购买服务支出预算与编外聘用人员经费预算混编

2021年，区市场监管局与嘉福餐饮签订《职工食堂承包合同》约定每月补贴嘉福餐饮0.5万元，该项费用需支出6万元/年。区市场监管局应据此编制2021年职工食堂购买服务支出预算6万元。但区市场监管局编制2021年部门预算时，将外包职工食堂的2名工作人员作为本单位编外聘用人员，在“基本支出-工资福利支出-其他工资福利支出”申报工资支出6万元。

不符合雨山区财政局《2021年区级部门预算编制说明》中“部门在职人员支出预算编制。…区直机关事业单位编外聘用人员经费安排按照《雨山区机关事业单位编外聘用人员管理暂行办法》（雨办发〔2019〕52号）执行。各部门、单位不得违反规定扩大项目预算开支范围、提高人员开支标准”的规定。

审计意见：应抓紧整改2021年编外聘用人员工资发放不规范情况，对职工食堂购买服务支出6万元应责成嘉福餐饮提供发票后调整账务处理。

（三）政府购买服务项目预算编制不规范

1.技术性公共服务项目。2021年，区市场监管局编制雨山区食品及食用农产品抽样检测服务项目支出预算35万元。2021年6月，市市场监管局将该项目纳入市级食品及食用农产品抽样检测服务项目，统一在市公共资源交易中心开展竞争性磋商，确定该项目最高限价32万元。2021年7月2日，区市场监管局与该项目中标单位安徽华测检测技术有限公司签订《政府采购合同》，合同价27.5万元。该事项未编制政府购买服务预算，也未编制政府采购预算。

2.后勤服务项目。区市场监管局与嘉福餐饮签订《职工食堂承包合同》，购买餐饮服务6万元/年；区市场监管局支付购买保洁等物业服务6.69万元，供应商是毅毅物业管理有限公司。上述事项均未编制政府购买服务预算。

以上不符合安徽省人民政府办公厅《关于政府向社会力量购买服务的实施意见》（皖政办〔2013〕46号）和安徽省财政厅《关于印发〈安徽省政府向社会力量购买服务指导目录〉的通知》（财综[2014]100号）及安徽省财政厅《关于进一步规范政府购买服务有关事项的通知》（皖财综〔2021〕1085号）中“…在编报年度部门预算时，同步编报政府购买服务预算。政府购买服务项目所需资金在其部门预算中统筹安排…已纳入目录但没有安排预算的事项，不得实施政府购买服务”的规定，不符合雨山区财政局《关于2021年区级预算编制有关事项的通知》（雨财〔2020〕187号）中“政府购买服务预算编制。各部门、单位向社会力量购买服务指导目录范围内的事项，编报部门预算草案时还应编制政府购买服务预算。其中涉及政府采购的，必须编制政府采购预算”的规定。

审计意见：应按照年度区级部门预算编制要求，提高部门预算编制质量。每年编报雨山区食品及食用农产品抽样检测等项目支出预算时，应同步编制政府购买服务预算，如涉及政府采购还必须编制政府采购预算。

（四）项目支出预算编制不精准执行不到位

1. 设备购置费执行率很低。区市场监管局预算安排执法车辆24万元、执法数据采集站7.5万元、空调2.2万元、执法记录仪1.05万元、投影仪1万元、扫描仪0.2万元，预算执行率为零。预算安排电脑采购预算4万元，实际支出1.88万元，预算执行率47%；A4打印机采购预算1.8万元，实际支出0.28万元，预算执行率14%；A3打印机采购预算0.65万元，实际支出0.31万元，预算执行率48%。
2. 部分项目支出预算执行率不高。区市场监管局预算安排产品质量检测费7.2万元，实际支出2.27万元，预算执行率31%。预算安排食品安全民生工程管养费81.28万元，实际支出72.38万元，预算执行率89%。

以上不符合雨山区政府办《关于印发雨山区区级预算管理暂行办法的通知》（雨政办〔2017〕56号）第十三条“各预算部门或单位要按照《关于进一步加强财政资金管理规定的通知》（雨政办〔2017〕6号）以及国库集中支付管理的相关规定，严格预算执行，切实加快预算支出进度”的规定。

审计意见：应提高预算编制科学性，为提高预算执行率奠定基础。预算执行中，应充分认识加快支出进度的重要性，通过建立台账、专人督办、定期调度等方式加快预算支出进度，促进预算支出进度保持在合理水平，进一步提高财政资金使用绩效。

（五）部分追加预算执行率为零

3月8日，区财政局下达区市场监管局食品药品监管转移支付经费3.4万元；10月8日，雨山区财政局下达区市场监管局文明创建工作经费3万元。上述追加预算执行率为零，年末区财政局全部收回。

12月21日，区财政局下达区市场监管局科技创新奖励资金132.4万元、新开办企业免费印章刻制费用29.45万元；12月27日，区财政局下达区市场监管局企业转型升级政策资金327.5万元（其中：市级转移支付322万元、区级配套5.5万元）；12月31日，区财政局下达区市场监管局知识产权政策市级转移支付资金256.8万元。上述追加预算未支出，年末全部予以结转。

以上不符合财政部《关于加快2021年财政支出进度的通知》（财预〔2021〕163号）“部门和单位落实预算执行主体责任，加强项目组织实施管理，切实加快项目预算执行，及时办理资金支付手续。同时优化资金拨付流程，提高资金拨付效率”的规定。

审计意见：应压实预算执行主体责任，建立健全内部业务科室与财务部门分工协作机制，加强追加预算执行前期准备管理，确保追加预算一经下达即可执行，尽快形成实际支出，尽最大努力减少年末结转规模。